Le ministre des Finances du Manitoba, Adrien Sala, a déposé le budget 2024 de la province le mardi 2 avril 2024. Le budget de cette année, intitulé Un avenir. Un seul peuple. Un Manitoba.vise à reconstruire les soins de santé, à réduire les coûts pour les familles, à créer des familles plus saines et des communautés plus sûres, ainsi qu'à faire croître l'économie du Manitoba.
Mesures relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques
Le budget offrira un allègement fiscal aux familles de la classe moyenne en augmentant les seuils d'imposition sur le revenu et en continuant d'augmenter le montant personnel de base (BPA) — un crédit d'impôt non remboursable que les résidents du Manitoba réclament dans leur déclaration de revenus des particuliers.
Les seuils des tranches d'imposition ont été augmentés à 47 000 $ et 100 000 $ en 2024 et reviendront à l'indexation annuelle en 2025. Le BPA a augmenté à 15 780 $ en raison de l'indexation en 2024 et devrait encore augmenter pour atteindre 16 206 $ en 2025.
À compter de l’année d’imposition 2025, le Manitoba éliminera progressivement le BPA sur une fourchette de revenu net allant de 200 000 $ à 400 000 $.
Aucune nouvelle modification du taux d'imposition sur le revenu des particuliers n'a été annoncée dans le budget de cette année.
Le taux marginal d’imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé au Manitoba est de 17,40 pour cent pour 2024. Les taux marginaux combinés fédéraux et manitobains les plus élevés actuels pour 2024 sont résumés ci-dessous :
| Article | Taux |
|---|---|
| Salaire, revenus d'entreprise, intérêts | 50,40% |
| Plus-values | 25,20% |
Dividende déterminé |
37,78% |
| Dividendes non déterminés | 46,67% |
Crédit d'impôt aux locataires
Dans le cadre d'un engagement de quatre ans visant à rétablir entièrement le crédit d'impôt pour les locataires, un crédit d'impôt pour les locataires augmenté jusqu'à 575 $ (auparavant 525 $) sera accordé pour 2025. Le complément pour les personnes âgées augmentera également jusqu'à un maximum de 328 $ ( auparavant 300 $).
Crédit d'impôt pour le traitement de la fertilité
Le montant annuel maximum des dépenses admissibles au titre du crédit d’impôt pour le traitement de la fertilité est doublé, passant de 20 000 $ à 40 000 $ pour l’année d’imposition 2024. Cela double le montant du crédit annuel disponible, passant de 8 000 $ à 16 000 $.
Mesures fiscales sur le revenu des entreprises
Taux d'imposition des sociétés
Aucune nouvelle modification du taux d'imposition des sociétés n'a été annoncée dans le budget de cette année. Les taux actuels de l’impôt sur les sociétés pour 2024 sont résumés ci-dessous :
| Zone | Tarif petites entreprises* | Seuil des petites entreprises | Sociétés générales non M&P | Sociétés Générales M&P* |
|---|---|---|---|---|
| Fédéral | 9,0% |
500 000 $ |
15,0% |
15,0% |
| Manitoba | 0% |
500 000 $ |
12,0% |
12,0% |
| Combiné |
9,0% |
– | 27,0% |
27,0% |
M&P – Fabrication et transformation
* Tarifs applicables aux revenus non éligibles à la réduction temporaire de taux pour les fabricants de technologies zéro émission éligibles
Crédit d'impôt pour la construction de logements locatifs
Un nouveau crédit d’impôt pour la construction de logements locatifs sera introduit à compter de l’année d’imposition 2024. Le crédit d'impôt accordera 8 500 $ pour la construction de nouveaux logements locatifs au taux du marché et 13 500 $ pour les logements classés et entretenus comme logements abordables pendant au moins 10 ans.
La construction doit commencer au plus tard le 1er janvier 2024 pour être admissible au crédit d'impôt.
Le crédit d’impôt pour la construction de logements locatifs sera entièrement remboursable aux organismes à but non lucratif. Pour les autres entreprises, 8 500 $ seront entièrement remboursables sur toutes les unités, avec un crédit supplémentaire non remboursable de 5 000 $ disponible sur 10 ans pour les unités abordables.
Suppression des crédits d'impôt à l'investissement dans le traitement des données
Les crédits d’impôt pour investissement dans le traitement des données seront supprimés pour l’année fiscale 2025. Ce crédit remboursable destiné aux sociétés de centres de traitement de données admissibles compense une partie du coût des bâtiments et des propriétés de traitement de données.
Prolongation du crédit d'impôt pour l'impression des industries culturelles
Le crédit d'impôt pour l'impression des industries culturelles qui doit expirer le 31 décembre 2024 est prolongé d'un an jusqu'au 31 décembre 2025. Ce crédit d'impôt offre à l'industrie de l'imprimerie du Manitoba un crédit remboursable de 35 pour cent sur les salaires et traitements versés aux employés du Manitoba.
Mesures fiscales indirectes
Seuil d'enregistrement de la taxe de vente
À compter du 1er janvier 2024, le seuil d'inscription à la taxe de vente passera de 10 000 $ à 30 000 $ pour les ventes taxables. Ce changement est conforme au seuil de TPS/TVH de 30 000 $ du gouvernement fédéral.
Commissions de taxe de vente
Actuellement, les entreprises du Manitoba déclarant moins de 3 000 $ de taxe de vente au cours d'une période de déclaration sont admissibles à une commission sur la taxe de vente. Le budget propose de supprimer cette commission pour toute période de dépôt se terminant après avril 2024.
Supprimer la TVP sur les nouveaux logements abordables
Afin de stimuler le développement de logements locatifs abordables et du marché au Manitoba, le budget propose de supprimer la TVP sur les nouveaux logements abordables.
Autres mesures fiscales
Mesures de taxe scolaire
Le remboursement de la taxe scolaire et le crédit d'impôt foncier pour l'éducation seront remplacés par un nouveau crédit d'impôt pour un logement abordable pouvant atteindre 1 500 $ sur les résidences principales pour l'année d'imposition 2025. La bonification éliminera effectivement les impôts fonciers scolaires pour les maisons dont la valeur imposable est de 285 000 $ et moins.
De plus, même si le remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées sera maintenu pour l'année d'imposition 2025, le crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour les personnes âgées et le crédit de taxe scolaire seront éliminés. Les propriétaires dont la valeur imposable est de 437 000 $ ou plus recevront moins de crédits en 2025 par rapport aux années précédentes.
Le remboursement de la taxe scolaire pour les propriétés agricoles restera à 50 pour cent. Toutefois, le remboursement pour toutes les autres propriétés commerciales sera éliminé.
Taxe sur le vapotage
La province a l'intention de signer un accord coordonné sur la taxation des produits de vapotage avec le gouvernement fédéral. Le gouvernement fédéral a mis en place un droit d'accise sur les produits de vapotage à compter du 1er octobre 2022 et a invité les provinces et les territoires à signer une entente en vertu de laquelle un droit supplémentaire égal au taux fédéral s'appliquerait. Les nouveaux taux doublés seront appliqués au Manitoba à compter du 1er janvier 2025.
Prolongation de la réduction de la taxe sur l'essence
Le budget annonce une prolongation de trois mois supplémentaires de la réduction de la taxe sur l'essence mise en œuvre le 1er janvier 2024, jusqu'au 30 septembre 2024. Le taux de la taxe sur l'essence restera à zéro cent le litre sur l'essence, le diesel et l'essence marquée. Le diesel marqué restera exonéré de taxe.
Remises aux consommateurs pour les systèmes de sécurité et de caméras
Le budget annonce une remise de 300 $ pour les Manitobains qui achètent ou améliorent un système de sécurité domestique ou commercial. Les Manitobains peuvent acheter ou installer un système de sécurité pour leur maison ou leur entreprise et demander au gouvernement un remboursement pouvant aller jusqu'à 300 $.
Incitatif aux véhicules électriques
Un nouveau rabais sur les véhicules électriques (VE) est introduit pour tous les Manitobains qui achètent des véhicules EV ou hybrides rechargeables neufs ou d'occasion. Les particuliers peuvent être admissibles à un rabais allant jusqu'à 4 000 $ pour les véhicules électriques neufs et 2 500 $ pour les véhicules électriques d'occasion achetés entre le 1er août 2023 et le 31 mars 2026. Le rabais, disponible une fois par véhicule et une fois par acheteur/locataire, sera appliqué. lors de l'immatriculation du véhicule auprès de la Société d'assurance publique du Manitoba.
Doublement du bénéfice prénatal
Le budget propose de doubler la prestation prénatale, la faisant passer de 81,41 $ par mois à 162,82 $ par mois.
Administration fiscale
Diverses mesures fiscales administratives sont annoncées dans le budget, notamment :
- Crédit d’impôt pour abordabilité des propriétaires et crédit d’impôt pour les locataires pour les propriétaires de maisons mobiles : Cette mesure précise que les propriétaires de maisons mobiles peuvent réclamer 50 % des droits de licence et 10 % des paiements de location du terrain pour le crédit d'impôt foncier pour l'éducation en 2024. De plus, les propriétaires de maisons mobiles ne sont pas éligibles au crédit d'impôt pour les locataires.
- Fiducies de personnes handicapées qualifiées : Une taxe de récupération est établie pour annuler rétroactivement le traitement préférentiel dans le cas de fonds en fiducie qui ne vont pas au bénéficiaire qualifié prévu.
- Pénalités administratives liées aux droits de cession immobilière: Modifications proposées pour permettre l'émission de sanctions administratives dans certains cas de non-conformité.
- Crédit d'impôt pour les médias numériques interactifs : Des modifications sont apportées pour clarifier que les dépenses engagées relativement à des projets admissibles doivent être réclamées dans l'année d'imposition au cours de laquelle les coûts ont été engagés. De plus, le budget a établi une nouvelle sous-catégorie de sociétés admissibles au crédit spécifiquement pour les sociétés de jeux vidéo du Manitoba. Les sociétés admissibles dans cette nouvelle sous-catégorie seront exemptées de l'obligation de demander un certificat d'admissibilité avant le début des travaux du projet.
- Taxe de vente au détail : Le budget a apporté diverses précisions techniques, notamment l'élimination de la restriction relative au remboursement de la taxe de vente sur les véhicules achetés au Manitoba et ensuite vendus hors de la province dans un délai de six mois.
- Périodes de vérification fiscale administrées par la province : Les délais de contrôle fiscal seront limités à six ans maximum à compter de la date de notification. Toutefois, cela ne s’appliquera pas lorsque les taxes ont été perçues mais non remises ou lorsqu’une personne a fait une fausse déclaration. Un avis de cotisation devra également être émis à la fin de toutes les vérifications fiscales.
- Frais de certificat de quiétude fiscale et frais de décision anticipée : À compter du 1er mai 2024, les frais de certificat de décharge fiscale de 50 $ et les frais de décision anticipée seront éliminés pour les lois fiscales administrées par la province. Une décision anticipée peut être demandée par un contribuable si sa transaction commerciale est réputée être effectuée dans le cadre d’une opération d’évitement fiscal.
- Abrogation de la Loi sur les droits successoraux: Les successions des personnes décédées entre 1971 et 1977 ne seront plus imposées en vertu de la Loi sur les droits de succession.
- Exigences en matière de tenue de registres fiscaux pour la production pétrolière et gazière : L'exigence de tenue de dossiers de quatre ans pour les exploitants est modifiée à six ans pour s'aligner sur la période de conservation des dossiers fiscaux de l'Agence du revenu du Canada.
- Confiscation du tabac non marqué : Le tabac non marqué découvert lors d'une perquisition dans un immeuble, un véhicule ou un conteneur effectuée en vertu d'un mandat sera saisi et confisqué au profit de la Couronne.
Vous trouverez plus de détails et les faits saillants du budget du Manitoba 2024. ici.